暨南大學(xué)

2020年暨南大學(xué)攻讀稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》(433)

考試大綱

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國稅務(wù)碩士(MT)專業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

為了科學(xué)、規(guī)范地測評考生的稅務(wù)專業(yè)基本素質(zhì)和綜合能力，根據(jù)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，制訂本考試大綱。

本大綱供報(bào)考暨南大學(xué)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生參加全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的考生使用。

第一部分　考試說明

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試內(nèi)容由稅收基本理論、中國稅制及其應(yīng)用、國際稅收、稅收征管和稅收政策五個(gè)部分組成。

考試目的是測試申請攻讀稅務(wù)專業(yè)碩士學(xué)位的本科生對稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)的理論及制度的掌握程度，考查考生是否具備應(yīng)用基本理論分析各種涉稅經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象、解決相關(guān)問題的能力，是否具有從事稅收實(shí)踐工作和研究稅收問題的知識基礎(chǔ)和潛質(zhì)。

考試要求達(dá)到高等學(xué)校優(yōu)秀本科畢業(yè)生的水平，以保證被錄取者具有較好的理論準(zhǔn)備、科研基礎(chǔ)與實(shí)踐能力。

第二部分　考查要點(diǎn)

一、稅收基本理論與稅制要素

1. 稅收的產(chǎn)生、發(fā)展和職能

2. 稅收原則

3. 稅收轉(zhuǎn)嫁、稅負(fù)歸宿與宏觀稅負(fù)

4. 稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)

5. 稅制構(gòu)成要素

(1)納稅義務(wù)人

(2)征稅對象

(3)稅目

(4)稅率

(5)納稅環(huán)節(jié)

(6)納稅期限

(7)納稅地點(diǎn)

(8)其他要素

二、增值稅

1. 增值稅概述

2. 增值稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率和征收率

(4)應(yīng)納稅額計(jì)算

(5)稅收優(yōu)惠

(6)增值稅出口退稅

3. 增值稅稅收管理制度

(1)發(fā)票管理規(guī)定

(2)增值稅的征收與繳納

4. 增值稅案例分析

三、消費(fèi)稅

1. 消費(fèi)稅概述

2. 消費(fèi)稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅目與稅率

(4)應(yīng)納稅額計(jì)算

3. 消費(fèi)稅征收與繳納

4. 消費(fèi)稅案例分析

四、企業(yè)所得稅

1. 企業(yè)所得稅概述

2. 企業(yè)所得稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與稅收優(yōu)惠

(4)資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(5)應(yīng)納稅所得額的確定

(6)應(yīng)納稅額的計(jì)算

3. 企業(yè)所得稅征收與納稅申報(bào)

4. 企業(yè)所得稅案例分析

五、個(gè)人所得稅

1. 個(gè)人所得稅概述

2. 個(gè)人所得稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與稅收優(yōu)惠

(4)計(jì)稅依據(jù)的確定

(5)應(yīng)納稅額計(jì)算

3. 個(gè)人所得稅征收與繳納

4. 個(gè)人所得稅案例分析

六、城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅

1. 城市維護(hù)建設(shè)稅

(1)納稅義務(wù)人與征稅范圍

(2)稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

(3)稅收優(yōu)惠與征收管理

2. 煙葉稅

(1)納稅義務(wù)人與征稅范圍

(2)稅率和計(jì)稅依據(jù)

(3)征收管理

3. 教育費(fèi)附加和地方教育附加

七、關(guān)稅和船舶噸稅

1. 關(guān)稅征稅對象與納稅義務(wù)人

(1)征稅對象

(2)納稅義務(wù)人

2. 關(guān)稅進(jìn)出口稅則

(1)進(jìn)出口稅則概況

(2)稅則歸類

(3)稅率

3. 關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算

(1)原產(chǎn)地規(guī)定

(2)關(guān)稅的完稅價(jià)格

(3)應(yīng)納稅額的計(jì)算

4. 關(guān)稅減免

5. 關(guān)稅征收管理

6. 船舶噸稅

(1)征收范圍和稅率

(2)應(yīng)納稅額計(jì)算

(3)稅收優(yōu)惠

(4)征收管理

八、資源稅和環(huán)境保護(hù)稅

1. 資源稅

(1)納稅義務(wù)人

(2)稅目、稅率

(3)扣繳義務(wù)人

(4)計(jì)稅依據(jù)

(5)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(6)減稅、免稅項(xiàng)目

(7)征收管理

(8)水資源稅

(9)資源稅案例分析

2. 環(huán)境保護(hù)稅

(1)納稅義務(wù)人

(2)稅目、稅額

(3)計(jì)稅依據(jù)

(4)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(5)稅收減免

(6)征收管理

九、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅

1. 城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定

(4)稅收優(yōu)惠

(5)應(yīng)納稅額計(jì)算

(6)城鎮(zhèn)土地使用稅的征收與繳納

2. 耕地占用稅

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定

(4)稅收優(yōu)惠

(5)應(yīng)納稅額計(jì)算

(6)耕地占用稅的征收與繳納

十、房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅

1. 房產(chǎn)稅

(1)納稅義務(wù)人與征稅范圍

(2)稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(3)稅收優(yōu)惠

(4)征收管理

2. 契稅

(1)納稅義務(wù)人與征稅范圍

(2)稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(3)稅收優(yōu)惠

(4)征收管理

3. 土地增值稅

(1)納稅義務(wù)人與征稅范圍

(2)征率

(3)應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目

(4)應(yīng)納稅額計(jì)算

(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

(6)稅收優(yōu)惠

(7)征收管理

(8)土地增值稅案例分析

十一、車輛購置稅、車船稅和印花稅

1. 車輛購置稅

2. 車船稅

3. 印花稅

十二、國際稅收

1. 稅收管轄權(quán)

2. 國際重復(fù)征稅

3. 國際稅收抵免

4. 國際避稅及其防范

5. 國際稅收協(xié)定

6. 國際稅收征管合作

十三、稅收征管

1. 稅務(wù)管理

2. 稅款征收

3. 稅務(wù)爭訟

4. 發(fā)要管理

5. 稅收債權(quán)債務(wù)關(guān)系

6. 稅收征管信息化與現(xiàn)代化

十四、稅收政策及稅收熱點(diǎn)問題綜合分析

近期政府發(fā)布的稅收政策或者備受納稅人關(guān)注的稅收熱點(diǎn)。

第三部分　考試形式

一、答卷方式：閉卷，筆試

二、答題時(shí)間：180分鐘

三、滿分150分，分值比例：

稅收基本理論：20%

中國稅制：40%

國際稅收：10%

稅收征管：10%

稅收政策：20%

四、題型比例

簡答題：30%

計(jì)算題：30%

綜合分析題：30%

其他題型(按需設(shè)置)：10%

第四部分 參考資料

一、中國注冊會計(jì)師協(xié)會：稅法(2019年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材)，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2019年版。

二、任意一本適合重點(diǎn)大學(xué)稅收專業(yè)本科生使用的《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》(或《稅收學(xué)》)教材。

三、任意一本適合重點(diǎn)大學(xué)稅收專業(yè)本科生使用的《國際稅收》教材。

四、《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。

五、現(xiàn)行稅收制度及稅收政策。