首都經濟貿易大學

2024年首都經濟貿易大學碩士研究生入學考試初試《稅務專業(yè)基礎》433考試大綱

第一部分 考試說明

一、考試目的

《稅務專業(yè)基礎》是稅務碩士專業(yè)學位入學初試考試的科目。其考試目的在于科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，注重考查考生應用稅收學基本原理與方法分析現(xiàn)實稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。

二、考試范圍

(一)稅收學原理

(二)中國稅制實務

(三)中國稅收征管制度

三、考試基本要求

本考試旨測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。測試體現(xiàn)在三個層次，基本要求分別為：

(一)熟悉記憶

對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

(二)分析判斷

用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題。

(二)綜合運用

運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

四、考試形式與試卷結構

(一)答卷方式

答卷方式：閉卷，筆試

(二)答題時間

答題時間：180分鐘

(三)滿分

滿分：150分

(四)各部分內容考查比例

稅收學原理考核的比例為30%，分值為45分;

中國稅制實務考核的比例為60%，分值為90分;

中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。

(五)題型及分值

名詞解釋、簡答題、計算題、材料分析題、論述題共計五個題型。

1.名詞解釋(2小題，每小題5分，共10分)

2.簡答題(4小題，每小題10分，共40分)

3.計算題(2小題，每小題15分，共30分)

4.材料分析題(2小題，每小題15分，共30分)

5.論述題(2小題，每小題20分，共40分)

五、參考書目

1.劉穎、何輝主編，黃春元副主編，《中國稅制》(第四版，2022年9月印刷出版)， 電子工業(yè)出版社。

2.王瑋編著，《稅收學原理》(第4版，出版時間：2020-11-01)，清華大學出版社。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》。

六、需說明的問題

考生還應關注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。

第二部分 考試內容

一、稅收學原理

1.稅收概論(熟悉記憶程度)

2.稅收活動主體及其約束規(guī)則(熟悉記憶程度)

3.稅收原則(分析判斷程度)

4.稅收負擔的分配及其局部調整(分析判斷程度)

5.稅收負擔轉嫁與歸宿(熟悉記憶程度)

6.稅種設置與稅制結構(綜合運用程度)

7.商品稅、所得稅、財產稅及其他稅(熟悉記憶程度)

8.最優(yōu)稅收(分析判斷程度)

9.稅收的微觀經濟效應(分析判斷程度)

10.稅收的宏觀經濟效應(分析判斷程度)

11.稅制要素及稅收分類(熟悉記憶程度)

12.中央與地方的稅收關系(分析判斷程度)

13.國際稅收(熟悉記憶程度)

二、中國稅制實務

1.各稅種基本政策規(guī)定(分析判斷程度)

2.重要稅收政策解讀(綜合運用程度)

3.稅制改革(綜合運用程度)

三、中國稅收征管制度

1.稅收征管制度(分析判斷程度)

2.納稅服務(分析判斷程度)

第三部分 題型示例

一、名詞解釋

稅收抵免

稅收抵免是指準許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出，按定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。

二、簡答題

請說明稅率的分類及在我國稅制中的應用。

答題思路：

(1)稅率分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三類;

(2)各類稅率名詞解釋;

(3)我國稅率分為比例稅率(含產品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別)、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率;

(4)舉例說明幾個稅種的稅率應用。

三、計算題

(考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場，否則視為考試作弊)

甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務：

(1)從一般納稅人處購入生產箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元;支付某運輸公司(增值稅一般納稅人)運費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元;支付某會計師事務所(增值稅一般納稅人)咨詢費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。

(2)銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元;將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。

(3)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。

假定該企業(yè)當期發(fā)生的進項稅均符合抵扣要求，要求：根據上述資料，按順序回答下列問題。

(1)該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額;

(2)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額;

(3)該企業(yè)當期應納的增值稅。

答題給分點：

(1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬元)

能列式寫正確進項發(fā)票對應的稅率以及計算列式即可得到4分，若列式且計算結果正確則本小問合計得5分。

(2)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬元)

能夠寫正確價稅分離換算可得2分;能體現(xiàn)視同銷售計算可得2分;列式且結果正確則本小問合計得5分。

(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬元)

該企業(yè)當期應納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬元)

簡易計稅方法的正確運用可得3分;計算結果正確本小問合計得5分。

四、材料分析題

2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出：“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。”

要求：結合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調的紅利收益者，以及增值稅稅率下調對我國經濟的影響?

答題思路：

(1)增值稅價外征收等原理

(2)增值稅稅率下調的收益者分析

(3)增值稅稅率下調對經濟的影響

五、論述題

論述我國現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。

答題思路：

(1)增值稅抵扣政策

(2)消費稅的稅額抵扣政策

(3)二者差異