首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

2021年首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試復(fù)試《稅收制度與籌劃綜合》考試大綱

第一部分 考試說(shuō)明

一、考試目的

《稅收制度與稅收籌劃綜合》是稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位入學(xué)復(fù)試內(nèi)容。其考試目的在于選拔出具有稅收制度實(shí)務(wù)知識(shí)、具備運(yùn)用稅收政策進(jìn)行稅收籌劃素質(zhì)和綜合能力的學(xué)生，考察考生對(duì)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收籌劃的掌握和運(yùn)用。

二、考試范圍

(一)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)

(二)稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)

三、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)

(一)答卷方式

答卷方式：閉卷，筆試。

(二)答題時(shí)間

答題時(shí)間：120分鐘

(三)各部分內(nèi)容考查比例

中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為80%，分值為80分;

稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)考核的比例為20%，分值為20分。

(四)題型及分值

1.簡(jiǎn)答題(3小題，每小題10分，共30分)

2.計(jì)算題(2小題，每小題10分，共20分)

3.材料分析題(2小題，每小題10分，共20分)

4.論述題(2小題，每小題15分，共30分)

四、參考書(shū)目

1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國(guó)稅制》(第三版，2019年8月第5次印刷(2019年最新版))，電子工業(yè)出版社

2.蓋地、丁蕓主編，《稅收籌劃》(2019年9月第5版)，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社

五、需說(shuō)明的問(wèn)題

考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動(dòng)態(tài)、最新稅收政策。復(fù)試面試時(shí)還會(huì)涉及稅收學(xué)內(nèi)容(復(fù)試面試的稅收學(xué)參考書(shū)目和初試的稅收學(xué)參考書(shū)目相同)。

第二部分 考試內(nèi)容

一、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)

1.各稅種基本政策規(guī)定(熟悉記憶程度)

2.重要稅收政策解讀(綜合分析與運(yùn)用程度)

3.稅制改革(綜合分析與運(yùn)用程度)

二、稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)

1.稅收籌劃的理論(理解掌握程度)

稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標(biāo)、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類(lèi)、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。

2.稅收籌劃實(shí)務(wù)(綜合分析與運(yùn)用程度)

增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。

第三部分 題型示例

一、簡(jiǎn)答題

結(jié)合消費(fèi)稅稅目簡(jiǎn)述我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)

答題思路：

1.說(shuō)明我國(guó)消費(fèi)稅稅目有哪些;

2.簡(jiǎn)述哪些環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;

3.對(duì)應(yīng)稅目說(shuō)明其納稅環(huán)節(jié)。比如，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

二、計(jì)算題

(考試時(shí)不得把具有存儲(chǔ)、記憶功能的計(jì)算器帶進(jìn)考場(chǎng)，否則視為考試作弊)

甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬(wàn)元，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從一般納稅人處購(gòu)入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額30萬(wàn)元;支付某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額2萬(wàn)元;支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)咨詢(xún)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額6萬(wàn)元。

(2)銷(xiāo)售5000只A箱包，取得含稅銷(xiāo)售額67.8萬(wàn)元;將500只A箱包贈(zèng)送給客戶(hù)用于市場(chǎng)推廣。

(3)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠(chǎng)區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬(wàn)元該圍墻建于“營(yíng)改增”之前，甲公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。

(1)該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

答題給分點(diǎn)：

(1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬(wàn)元)

能列式寫(xiě)正確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅率以及計(jì)算列式即可得到2分，若列式且計(jì)算結(jié)果正確則本小問(wèn)合計(jì)得3分。

(2)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬(wàn)元)

能夠?qū)懻�確價(jià)稅分離換算可得1.5分;能體現(xiàn)視同銷(xiāo)售計(jì)算可得1.5分;列式且結(jié)果正確則本小問(wèn)合計(jì)得4分。

(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬(wàn)元)

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬(wàn)元)

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的正確運(yùn)用可得2分;計(jì)算結(jié)果正確本小問(wèn)合計(jì)得3分。

三、材料分析題

2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出：“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”

要求：結(jié)合增值稅的計(jì)稅原理，請(qǐng)分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響?

答題思路：

(1)增值稅價(jià)外征收等原理

(2)增值稅稅率下調(diào)的收益者分析

(3)增值稅稅率下調(diào)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響

四、論述題

論述我國(guó)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。

答題思路：

(1)增值稅抵扣政策

(2)消費(fèi)稅的稅額抵扣政策

(3)二者差異